Stock Opsies Gewone Inkomste Of Kapitaalwins

As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016What Is die belastingkoers op Oefening Stock Options Verstaan ​​die komplekse belasting reëls daardie werknemer voorraad opsies dek. Die meeste werkers ontvang slegs 'n salaris vir hulle werk, maar sommige is gelukkig genoeg is om voorraad opsies te ontvang sowel. Werknemer voorraad opsies kan dramaties verhoog jou totale vergoeding van die werkgewer, maar hulle het ook belastinggevolge wat jou opbrengs kan bemoeilik. Wat belastingkoers jy betaal wanneer jy voorraad opsies uit te oefen, hang af van watter soort opsies wat jy ontvang. Aansporing voorraad opsies teen nonqualified voorraad opsies Daar is twee tipes van werknemer voorraad opsies. As jou werkgewer volg sekere reëls, dan kan jy kry aansporing voorraad opsies, wat gunstige belasting eienskappe het. Ten einde 'n aansporing voorraad opsie uit te reik, moet jou werkgewer opsies aan werknemers onder beide 'n algemene plan dokument wat die hele maatskappy en 'n spesifieke opsie ooreenkoms met elke werknemer ontvang opsies gee. Die opsie kan 'n maksimum termyn van 10 jaar het, en die uitoefeningsprys moet op of bo die huidige aandeelprys wanneer toegestaan. As jy jou werk te verlaat, dan moet jy die opsie binne drie maande na jou beëindigingsdatum oefen. Die beloning vir aansporing voorraad opsies is dat jy nie het om enige belasting te betaal op die verskil tussen die uitoefeningsprys en die billike markwaarde van die voorraad wat jy ontvang by die tyd wat jy die opsie uit te oefen. Verder, as jy die voorraad vir 'n jaar te hou nadat jy oefen - en ten minste twee jaar na die datum waarop jy die opsie ontvang - dan enige wins word beskou as langtermyn kapitaalwinsbelasting en belas teen 'n laer koers. Hoekom nonqualified voorraad opsies Arent so goed soos aansporing voorraad opsies As die opsie nie die geval aan die vereistes van 'n aansporing voorraad opsie, dan is sy belas as 'n nonqualified voorraad opsie. In daardie geval, moet jy inkomstebelasting op jou gewone inkomste belastingkoers op die verskil tussen die uitoefeningsprys en die billike markwaarde van die voorraad wat jy ontvang by die tyd wat jy die opsie uit te oefen betaal. Daardie vraestel wins by jou belasbare inkomste, selfs as jy dit nie verkoop die aandele jy by die uitoefening van die opsie. Wanneer jy later verkoop jou aandele, die belastingkoers jy betaal hang af van hoe lank jy die aandele hou. As jy die aandele binne 'n jaar van wanneer jy die opsie uitgeoefen verkoop, dan betaal jy sal jou volle gewone inkomste belastingkoers op kapitaal kort termyn winste. As jy hulle hou langer as 'n jaar na oefening, dan laer langtermynkapitaalgroei winste tariewe van toepassing sal wees. Die sleutel in voorraad opsie belastinghantering is watter een van hierdie twee kategorieë sluit wat jy het gekry van jou werkgewer. Praat met jou HR departement om seker te maak jy weet watter een jy het, sodat jy kan dit korrek te hanteer. Hierdie artikel is deel van Die Motley Fools Kennis Sentrum, wat geskep is gebaseer op die inligting wat versamel wysheid van 'n fantastiese gemeenskap van beleggers. Wed graag jou vrae, gedagtes en opinies te hoor op die kennis Center in die algemeen of hierdie bladsy in die besonder. U insette sal ons help om te help om die wêreld te belê, beter E-pos ons by knowledgecenterfool. Dankie - en Fool op Probeer enige van ons dwase nuusbrief dienste gratis vir 30 dae. Ons Fools kan nie almal hou dieselfde menings, maar ons almal is van mening dat die oorweging van 'n wye verskeidenheid van insigte maak ons ​​beter beleggers. Die Motley Fool 'n bekendmaking beleid. ISOs: Belasting Wat is kapitaalwinste en kapitaalverliese Wat is die kapitaalwinsbelasting tariewe Kapitaalwins is inkomste wat voortspruit uit die verkoop van 'n kapitale bate. Kry uit die verkoop van effekte wat vir belegging, soos aandele van voorraad vergoeding, is 'n tipe van kapitaalwins. Die belasting van kapitaalwins uit die verkoop van aandele hang af van hoe lank die bate gehou, en addisionele reëls geld vir aandele verkry vanaf aansporing voorraad opsies (ISOs). Kapitaalwinste en - verliese kan kort termyn of 'n lang termyn wees: kapitaal kort termyn winste of verliese: sekuriteite gehou vir een jaar of minder langtermynkapitaalgroei winste of verliese: sekuriteite gehou vir meer as een jaar tot die hou tydperk te bereken, begin met die dag na jou verkrygingsdatum en tel deur die datum wanneer jy die aandele te verkoop. Belastingkoerse op die lang termyn Kapitaalwins kapitaal Korttermyn winste word belas teen gewone inkomste belasting. langtermynkapitaalgroei winste het hul eie belastingkoerse. Die belasting van kapitaal op lang termyn winste verander aan die begin van 2013. Vir voorraad verkope wat gemaak is voor die einde van 2012, die koers op langtermynkapitaalgroei wins was 15 (maar 0 vir belastingbetalers in die 10 en 15 inkomstebelasting tussen hakies ). Met ingang vanaf 1 Januarie 2013: Die top koers van belasting op kapitaal langtermyn wins is 20 (onder die Amerikaanse belastingbetaler Verligting Wet van 2012). In 2016, hierdie hoogste koers van toepassing op enkele filers met jaarlikse belasbare inkomste van meer as 415050 en om getroud gesamentlike filers met jaarlikse belasbare inkomste van meer as 466950. (In 2015, hierdie drempels was 413200 en 464850.) Vir die meeste mense met minder jaarlikse belasbare inkomste, die kapitaalwins koers is 15.For belastingbetalers in die 10 of 15 inkomstebelasting bracket, die kapitaalwins koers is 0 (tensy die Kiddie belasting toepassing).Vir mense met 'n jaarlikse verander aangepaste bruto inkomste van meer as 200,000 (meer as 250,000 vir getroude gesamentlike filers), 'n Medicare oorbelasting van 3.8 is van toepassing op inkomste uit beleggings, insluitende kapitaalwinsbelasting. Dit laat wese die top koers op kapitaalwins te 23.8. Alert: As gevolg van die inkomste drempels wat hierbo uiteengesit, inkomste uit voorraad vergoeding kan nie net jou inkomste belastingkoers, maar ook jou kapitaalwins koers te verhoog, en dit kan die Medicare oorbelasting op belegging income. Summary van kapitaal sneller Winste koerse en Drempels In 2016 0 belastingkoers op kapitaalwins 15 belastingkoers op kapitaalwins Kapitaalverliese word gebruik om geneutraliseer kapitaalwinsbelasting 'n netto posisie vir belastingdoeleindes te vestig. Slegs 3000 van netto kapitale verliese kan afgetrek word in enige een jaar teen gewone inkomste, en die oorblywende balans onbepaald na toekomstige jare oorgedra. Vir meer besonderhede oor die belasting reëls, en vir geannoteerde voorbeelde van belastingopgawe verslagdoening vir maatskappy voorraad verkoop, besoek die belasting Center. Sien ook die algemene vrae oor gawes en skenk voorraad vir verwante beplanning idees met betrekking tot kapitaalwins. Jy moet Vorm 8949 en Bylae D lêer met jou federale Form 1040 belastingopgawe vir enige jaar van aanslag waarin jy verkoop voorraad. Jy moet hierdie ongeag of jy 'n wins en selfs as jy opsie voorraad verkoop onmiddellik by oefening (bv kontantlose oefening, op dieselfde dag verkoop) of as jy verkoop beperk voorraad by vestigende lêer. Op jou belastingopgawe, rapporteer jy die datum oefening (vestigende datum vir beperkte voorraad) as jou aankoop datum, selfs al is jou hou tydperk nie begin totdat die volgende dag. Vir meer besonderhede, sien die artikel verslagdoening maatskappy Stock Verkope in hierdie webtuistes belasting Center. Alert: Om akkuraat te bereken en verslag van 'n wins of verlies op jou voorraad te koop, moet jy jou koste basis weet. Staat Kapitaalwinsbelasting Die meeste lande belasting op kapitaalwins teen dieselfde tempo as gewone inkomste, wat goeie nuus in lande sonder inkomstebelasting individu. Maar, soos uitgewys deur 'n artikel in InvestmentNews. Dit is verskriklike nuus vir mense wat voorraad verkoop in lande soos Kalifornië (13.8 koers) en New York (8.8). Sommige lande, soos New Jersey, ook nie toelaat dat kapitaal-verlies oordrag voorspelers, wat die tydsberekening van winste en verliese in dieselfde jaar belangriker as gewoonlik. Soos artikels en vrae in die ISO artikel en die belasting Center in detail te verduidelik, met baie van die voorbeelde, die berekening van kapitaalwinsbelasting vir ISOs is meer kompleks as wat dit is vir NQSOs. Byvoorbeeld, as jy ISOs oefen en te verkoop die voorraad binne een jaar na oefening (bv onbevoeg ingesteldheid) wanneer die mark prys is laer as wat dit was by oefening (maar steeds bo die uitoefeningsprys), jou volle voordeel is gewone inkomste. Verder, as jy betaal alternatiewe minimum belasting (AMT) op die uitoefening van ISO voorraad wat jy hou, jou kapitaalwins berekening wanneer jy verkoop sal verskil vir AMT en gewone inkomste tax. Get die meeste uit van Werknemer Stock Options laai die speler. 'N Werknemer voorraad opsie plan kan 'n winsgewende belegging instrument wees indien dit behoorlik bestuur word. Om hierdie rede, het hierdie planne lank gedien as 'n suksesvolle instrument om top-bestuurders te lok, en in die afgelope jaar 'n gewilde manier om nie-uitvoerende werknemers te lok. Ongelukkig het sommige nog nie daarin slaag om die volle voordeel te trek uit die geld wat gegenereer word deur hul werknemer voorraad. Begrip van die aard van aandele-opsies. belasting en die impak daarvan op persoonlike inkomste is die sleutel tot die maksimering van so 'n potensieel winsgewende parmantig. Wat is 'n Werknemer Stock Opsie 'n Werknemer voorraad opsie is 'n deur 'n werkgewer uitgereik word aan 'n werknemer om 'n vasgestelde bedrag van aandele van die maatskappy voorraad aan te koop teen 'n vaste prys vir 'n beperkte tydperk kontrak. Daar is twee breë klassifikasie van aandele-opsies uitgereik: nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NSO) en aansporing voorraad opsies (ISO). Nie-gekwalifiseerde voorraad opsies verskil van aansporing voorraad opsies op twee maniere. In die eerste plek NSOs word aan nie-uitvoerende werknemers en buite direkteure of konsultante. In teenstelling hiermee, is ISOs streng voorbehou vir werknemers (meer spesifiek, uitvoerende) van die maatskappy. In die tweede plek wil nonqualified opsies nie ontvang spesiale federale belasting behandeling, terwyl aansporing voorraad opsies word gunstige belasting behandeling omdat hulle voldoen aan sekere statutêre reëls beskryf deur die Internal Revenue Code (meer inligting oor hierdie gunstige belasting behandeling hieronder). NSO en ISO planne deel 'n gemeenskaplike eienskap: hulle kan komplekse transaksies binne hierdie planne voel moet spesifieke terme uiteengesit deur die werkgewer ooreenkoms en die Internal Revenue Code volg. Toekenningsdatum, Expiration, Vesting en Oefening Om mee te begin, werknemers word gewoonlik nie volle eienaarskap van die opsies op die aanvang datum van die kontrak toegeken (ook bekend as die toekenningsdatum). Hulle moet voldoen aan 'n spesifieke skedule bekend as die vestiging skedule by die uitoefening van hul opsies. Die vestiging skedule begin op die dag waarop die opsies toegestaan ​​word en 'n lys van die datums wat 'n werknemer in staat is om 'n spesifieke aantal aandele uit te oefen. Byvoorbeeld, kan 'n werkgewer 1000 aandele toestaan ​​op die toekenningsdatum, maar 'n jaar vanaf daardie datum, sal 200 aandele vestig (die werknemer die reg het om te oefen 200 van die 1000-aandele aanvanklik toegestaan ​​gegee). Die jaar daarna het is 'n ander 200 aandele gevestig, en so aan. Die vestiging skedule word gevolg deur 'n vervaldatum. Op hierdie datum, die werkgewer behou nie meer die reg om sy werknemer maatskappy voorraad aan te koop onder die voorwaardes van die ooreenkoms. 'N Werknemer voorraad opsie toegestaan ​​teen 'n spesifieke prys, bekend as die uitoefeningsprys. Dit is die prys per aandeel wat 'n werknemer moet betaal om sy of haar opsies uitoefen. Die uitoefeningsprys is belangrik omdat dit gebruik word om die wins (bekend as die winskoop element) en die belasting betaalbaar op die kontrak bepaal. Die winskopie element word bereken deur die uitoefeningsprys van die mark prys van die maatskappy se voorraad op die datum waarop die opsie uitgeoefen word. Belasting Werknemer Stock Options Die Internal Revenue Code het ook 'n stel reëls wat 'n eienaar moet gehoorsaam te ontduik stewige belasting op sy of haar kontrakte. Die belasting van voorraad opsiekontrakte hang af van die tipe opsie besit. Vir nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NSO): Die toekenning is nie 'n belasbare gebeurtenis. Belasting begin by die tyd van die oefening. Die winskopie element van 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie beskou vergoeding en word belas teen gewone inkomste belasting tariewe. Byvoorbeeld, indien 'n werknemer 100 aandele van Stock A toegestaan ​​teen 'n uitoefeningsprys van 25, die markwaarde van die voorraad in die tyd van die oefening is 50. Die winskoop element op die kontrak is (50-25) x 1002.500 . Let daarop dat ons die veronderstelling dat hierdie aandele is 100 berus. Die verkoop van die sekuriteit snellers 'n ander belasbare gebeurtenis. Indien die werknemer besluit om die aandele onmiddellik verkoop (of minder as 'n jaar van oefening), sal die transaksie word gerapporteer as 'n kapitale korttermyn-wins (of verlies) en sal onderhewig wees aan belasting op gewone inkomste belasting tariewe. Indien die werknemer besluit om die aandele 'n jaar verkoop ná die oefening, sal die verkoop word gerapporteer as 'n kapitale langtermyn wins (of verlies) en die belasting sal verminder word. Aansporing voorraad opsies (ISO) ontvang spesiale belasting behandeling: Die toekenning is nie 'n belasbare transaksie. Geen belasbare gebeure gerapporteer aan oefening kan egter die winskoop element van 'n aansporing voorraad opsie alternatiewe minimum belasting (AMT) te aktiveer. Die eerste belasbare gebeurtenis plaasvind by die veiling. As die aandele onmiddellik verkoop nadat hulle uitgeoefen word, is die winskoop element beskou as gewone inkomste. Die wins op die kontrak sal beskou word as 'n langtermyn-kapitaalwins indien die volgende reël is vereer: die aandele moet gehou word vir 12 maande na oefening en moet nie verkoop word tot twee jaar ná die toekenningsdatum. Byvoorbeeld, veronderstel dat Stock A toegestaan ​​op 1 Januarie 2007 (100 gevestigde). Die uitvoerende oefen die opsies op 1 Junie 2008. Indien hy of sy wil die wins op die kontrak as 'n langtermyn-kapitaalwins rapporteer, kan die voorraad nie verkoop word voordat 1 Junie 2009. Ander oorwegings Hoewel die tydsberekening van 'n voorraad opsie strategie is belangrik, is daar ander oorwegings wat gemaak moet word. Nog 'n belangrike aspek van voorraad opsie beplanning is die uitwerking wat hierdie instrumente op algehele batetoewysing sal hê. Vir enige belegging plan om suksesvol te wees, die bates moet behoorlik gediversifiseer. 'N Werknemer moet versigtig gekonsentreer posisies op enige maatskappy se voorraad wees. Die meeste finansiële adviseurs stel voor dat maatskappy voorraad moet verteenwoordig 20 (op die meeste) van die totale belegging plan. Terwyl jy gemaklik kan voel belê 'n groter persentasie van jou portefeulje in jou eie maatskappy, sy net veiliger te diversifiseer. Raadpleeg 'n finansiële en / of belasting spesialis om die beste uitvoering plan vir jou portefeulje bepaal. Bottom Line Konseptueel, opsies is 'n aantreklike betaling metode. Wat 'n beter manier om werknemers aan te moedig om deel te neem in die groei van 'n maatskappy as deur hulle 'n stukkie van die pastei In die praktyk egter verlossing en belasting van hierdie instrumente kan baie ingewikkeld wees. Die meeste werknemers nie die belasting gevolge van die besit en die uitoefening van hul opsies te verstaan. As gevolg hiervan, kan hulle swaar gestraf word deur Uncle Sam en dikwels misloop 'n paar van die geld wat gegenereer word deur hierdie kontrakte. Onthou dat die verkoop van jou werknemer voorraad onmiddellik na oefening die hoër kort termyn kapitaalwinsbelasting sal veroorsaak. Wag totdat die verkoop kwalifiseer vir die mindere langtermyn kapitaalwinsbelasting kan bespaar jy honderde of selfs duisende. quotHINTquot is 'n akroniem wat staan ​​vir vir quothigh inkomste nie taxes. quot Dit is van toepassing op 'n hoë-verdieners wat verhoed dat die betaling federale inkomste. 'N Mark outeur wat koop en verkoop baie kort termyn korporatiewe effekte genoem kommersiële papier. 'N papier handelaar is tipies. 'N bestelling geplaas met 'n makelaar om 'n sekere aantal aandele te koop of te verkoop teen 'n bepaalde prys of beter. Die onbeperkte koop en verkoop van goedere en dienste tussen lande sonder die oplegging van beperkings soos. In die sakewêreld, 'n buffel is 'n maatskappy, gewoonlik 'n aanloop wat nie 'n gevestigde prestasie rekord. 'N Bedrag n huiseienaar moet betaal voordat versekering sal dek die skade wat veroorsaak word deur 'n orkaan. Skryf in vir die Persoonlike Finansies nuusbrief te bepaal watter finansiële produkte die beste by jou leefstyl Dankie vir jou inskrywing om persoonlike Finance. How Beperkte Stock en RSUs belas laai die speler. Werknemer vergoeding is 'n groot uitgawe vir die meeste maatskappye dus baie maatskappye vind dit makliker om ten minste 'n gedeelte van hul werknemers vergoeding te betaal in die vorm van voorraad. Hierdie tipe van vergoeding het twee voordele: dit verminder die bedrag van die kontant vergoeding wat werkgewers moet betaal, en ook dien as 'n aansporing vir werknemers se produktiwiteit. Daar is baie verskillende tipes van voorraad vergoeding. en elkeen het sy eie stel reëls en regulasies. Bestuurders wat aandele-opsies te ontvang in die gesig staar 'n spesiale stel reëls wat die omstandighede waaronder hulle kan oefen en verkoop dit beperk. In hierdie artikel sal die aard van beperkte voorraad en beperk voorraad eenhede (RSUs) te ondersoek en hoe hulle belas. Wat is beperk Stock Beperkte voorraad is, per definisie, voorraad wat toegestaan ​​is aan 'n uitvoerende wat overdraagbare en verbeur onder sekere omstandighede, soos diensbeëindiging of versuim om óf korporatiewe of persoonlike prestasie maatstawwe voldoen. Beperkte voorraad word ook algemeen beskikbaar vir die ontvanger onder 'n gegradeerde vestiging skedule wat duur vir 'n paar jaar. Alhoewel daar 'n paar uitsonderings, is die meeste beperk voorraad verleen aan bestuurders wat beskou word as voorkennis van 'n korporasie het, dus maak dit onderhewig aan die binnehandel regulasies kragtens SEC Reël 144. Versuim om te voldoen aan hierdie regulasies kan ook lei tot verbeuring. Beperk aandeelhouers stemreg. dieselfde as enige ander tipe aandeelhouer. Beperkte voorraad toekennings het meer gewild geword sedert die middel-2000's, toe maatskappye moes onkoste voorraad opsie toekennings. Wat is beperk Stock Eenhede RSUs lyk soos beperkte voorraad opsies konseptueel, maar verskil in 'n paar belangrike opsigte. RSUs verteenwoordig 'n onversekerde belofte deur die werkgewer om 'n sekere aantal aandele van voorraad te verleen aan die werknemer op die voltooiing van die vestiging skedule. Sommige soorte planne maak vir 'n kontant betaal moet word in plaas van die voorraad, maar hierdie tipe plan is in die minderheid. Die meeste planne mandaat wat werklike aandele van die voorraad is nie uitgereik moet word totdat die onderliggende verbonde voldoen. Daarom kan die aandele van voorraad nie afgelewer word totdat vestiging en verbeuring vereistes voldoen en release toegestaan. Sommige RSU planne laat die werknemer om te besluit binne sekere perke presies wanneer hy of sy wil die aandele, wat kan help om belasting beplanning ontvang. Maar, in teenstelling met die standaard beperk aandeelhouers, RSU deelnemers het geen stemreg op die voorraad gedurende die vestigingstydperk, omdat daar geen voorraad het eintlik uitgereik. Die reëls van elke plan sal bepaal of RSU houers ontvang dividend ekwivalente. Hoe beperk Stock belas Beperkte voorraad en RSUs word verskillend belas as ander vorme van aandele-opsies. soos statutêre of nie-statutêre werknemer voorraad aankoop planne (ESPPs). Diegene planne het oor die algemeen belasting gevolge op die datum van uitoefening of verkoop, terwyl beperkte voorraad belasbare op die voltooiing van die vestiging skedule word gewoonlik. Vir beperk voorraad planne, moet die volle bedrag van die gevestigde voorraad gereken word as gewone inkomste in die jaar van vestiging. Die bedrag wat verklaar moet word, word bepaal deur die aftrekking van die oorspronklike aankoop of uitoefeningsprys van die voorraad (wat kan nul wees) van die billike markwaarde van die voorraad as die datum waarop die voorraad ten volle gevestigde. Die verskil moet gerapporteer word deur die aandeelhouers as gewone inkomste. Maar, as die aandeelhouer die voorraad nie verkoop teen vestiging en verkoop dit op 'n later tyd, enige verskil tussen die verkoopprys en die billike markwaarde op die datum van vestiging is gerapporteer as 'n kapitaalwins of verlies. Artikel 83 (b) Verkiesing Aandeelhouers van beperkte voorraad toegelaat word om die billike markwaarde van hul aandele te rapporteer as gewone inkomste op die datum waarop dit toegestaan ​​word, in plaas van wanneer hulle gevestigde geword, as hulle dit wil hê. Hierdie verkiesing kan die bedrag van belasting wat op die plan betaal aansienlik verminder, omdat die aandele prys ten tyde van die toekenning is dikwels baie laer as in die tyd van vestiging. Daarom, kapitaalwins behandeling begin by die tyd van toekenning en nie by vestiging. Hierdie tipe van die verkiesing kan veral nuttig wees wanneer langer tydperke tussen wanneer aandele toegestaan ​​en wanneer hulle vestig (vyf jaar of meer). Voorbeeld - Verslagdoening Beperkte Stock John en Frank is albei belangrike bestuurders in 'n groot korporasie. Hulle kry elk 'n beperkte voorraad toelaes van 10,000 aandele vir 'n nul dollars. Die maatskappy voorraad verhandel teen 20 per aandeel op die toekenningsdatum. John besluit om die voorraad te verklaar by vestigende terwyl Frank verkies om Artikel 83 (b) behandeling. Daarom, John verklaar niks in die jaar van toekenning terwyl Frank 200,000 as gewone inkomste moet aanmeld. Vyf jaar later, op die datum waarop die voorraad ten volle gevestig, die voorraad verhandel teen 90 per aandeel. John sal 'n yslike 900,000 van sy voorraad balans as gewone inkomste in die jaar van vestiging rapporteer, terwyl Frank verslae niks tensy Hy sy aandele, wat in aanmerking kom vir kapitaalwins behandeling sou wees verkoop. Daarom, Frank betaal 'n laer koers van die meerderheid van sy voorraad opbrengs, terwyl Johannes die hoogste koers moontlik moet betaal op die volle bedrag van wins gerealiseer tydens die vestigingstydperk. Ongelukkig is daar 'n aansienlike risiko van verbeurdverklaring wat verband hou met die Artikel 83 (b) verkiesing wat bo gaan en buite die norm verbeuring risiko's wat inherent in alle beperk voorraad planne. As Frank die maatskappy moet verlaat voordat die plan gevestigde raak, sal hy alle regte op die hele voorraad balans af te staan, selfs al het hy die 200,000 van voorraad aan hom toegestaan ​​is as inkomste verklaar het. Hy sal nie in staat wees om die belasting wat hy betaal as gevolg van sy verkiesing te herstel. Sommige planne vereis ook die werknemer te betaal vir ten minste 'n gedeelte van die voorraad op die toekenningsdatum, en hierdie bedrag kan gerapporteer word as 'n kapitaalverlies onder hierdie omstandighede. Belasting op RSUs Die belasting van RSUs is 'n bietjie makliker as vir standaard beperk voorraad planne. Want daar is geen werklike voorraad uitgereik teen toestaan, is geen Artikel 83 (b) verkiesing toegelaat nie. Dit beteken dat daar net een dag in die lewe van die plan waarop die waarde van die voorraad kan verklaar. Die berig sal die billike markwaarde van die voorraad gelyk op die datum van vestiging, wat ook die datum van lewering in hierdie geval bedrag. Daarom is die waarde van die voorraad gerapporteer as gewone inkomste in die jaar die voorraad raak gevestigde. Die bottom line Daar is baie verskillende soorte beperk voorraad, en die belasting en verbeuring reëls wat verband hou met hulle kan baie kompleks wees. Hierdie artikel word slegs die hoogtepunte van hierdie onderwerp en moet nie beskou word as belastingadvies. Vir meer inligting, raadpleeg jou finansiële adviseur. quotHINTquot is 'n akroniem wat staan ​​vir vir quothigh inkomste nie taxes. quot Dit is van toepassing op 'n hoë-verdieners wat verhoed dat die betaling federale inkomste. 'N Mark outeur wat koop en verkoop baie kort termyn korporatiewe effekte genoem kommersiële papier. 'N papier handelaar is tipies. 'N bestelling geplaas met 'n makelaar om 'n sekere aantal aandele te koop of te verkoop teen 'n bepaalde prys of beter. Die onbeperkte koop en verkoop van goedere en dienste tussen lande sonder die oplegging van beperkings soos. In die sakewêreld, 'n buffel is 'n maatskappy, gewoonlik 'n aanloop wat nie 'n gevestigde prestasie rekord. 'N Bedrag n huiseienaar moet betaal voordat versekering sal dek die skade wat veroorsaak word deur 'n orkaan. Skryf in vir die Persoonlike Finansies nuusbrief waartoe finansiële produkte die beste by jou leefstyl Dankie bepaal vir die aanteken op persoonlike finansies.